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Módulo 1 Asistente de Auditoría Financiera
El Asistente es quien da apoyo al Auditor para llevar a cabo una buena auditoría, todas las personas que intervengan en ella, deberán conocer la industria, actitudes y organización del cliente. Además, tener un conocimiento acerca de los factores ambientales, operativos y organizativos. En el transcurso de la elaboración de la Auditoria se conocerán básicamente aspectos que irán haciendo más efectiva la misma
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Módulo II Analista de Auditoria Financiera
El Analista de auditoria al tener más conocimiento y práctica en el trabajo de campo sirve de apoyo al Senior y maneja técnicas de auditoria intermedias
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Módulo III Senior de Auditoria Financiera
El Senior de Auditoria realiza la supervisión el equipo y prepara los papeles de trabajo y programas de trabajo
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Módulo IV Especialista de Auditoria Financiera
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22 mayo, 2021
Organigrama de una firma de auditoria en el Ecuador.
Funciones de los miembros de una firma auditora
Funciones del gerente de auditoria
• Asignar el equipo de auditoría que ejecutará el trabajo
• Definir el cronograma de trabajo de acuerdo con los clientes a su cargo, los compromisos con los clientes y la disponibilidad del equipo de auditoría
• Monitorear la ejecución de la auditoría de acuerdo con el cronograma y el presupuesto
• Revisar y aprobar los procedimientos de auditoría en cada una de las etapas
• Proveer orientación al equipo de auditoría en relación con problemas identificados durante la ejecución del trabajo y discutirlos con el Socio encargado, según sea apropiado.
• Mantener el contacto con los clientes
• Supervisar la preparación de los informes que se emiten a la gerencia
• Administrar la cartera de los clientes a su cargo
• Gestionar la consecución de nuevos clientes
• Entre otras
Funciones del el socio de auditoría
• Acordar con el cliente los términos del trabajo de auditoría
• Asegurar la independencia del equipo de auditoría
• Revisar y aprobar el plan de auditoría
• Mantener actualizado al cliente respecto al avance de la auditoría
• Supervisar y asesorar a los miembros del equipo de auditoría
• Someter a consideración los asuntos que impliquen diferencias de opinión
• Revisar y aprobar los papeles de trabajo de áreas críticas
• Asegurar que el trabajo se ha realizado de conformidad con las políticas y procedimientos de ética y auditoría, así como con las políticas y procedimientos de control de calidad.
• Revisar y aprobar el paquete de estados financieros y la opinión de auditoría
• Evaluar lo adecuado de la evidencia de auditoría
• Evaluar las conclusiones de la auditoría
• Realizar el cierre de la auditoría con el cliente presentado los resultados de la auditoría
• Entre otras
Funciones del auditor senior
Coordina y es responsable del trabajo de campo de la auditoría, así como de la supervisión y revisión del trabajo del personal
• Responsable de la planificación, ejecución y finalización de la auditoría
• Diseña el presupuesto y supervisa su ejecución
• Supervisa y asesora a los asistentes de auditoría, asegurándose de la comprensión de los procedimientos asignados en los programas de auditoría
• Revisa todos los papeles de trabajo y asegura que la evidencia sea suficiente y adecuada
• Ejecuta los procedimientos de auditoría en áreas complejas
• Identifica problemas y los comunica de forma oportuna al gerente con posibles soluciones
• Diseña y valida los informes a la gerencia
• Se asegura del cumplimiento de los compromisos adquiridos con el cliente
• Revisa el paquete de estados financieros y sugiere un modelo de opinión de acuerdo con los resultados de la auditoría
• Sugiere mejoras en el proceso de auditoría
Funciones del Asistente de Auditoria
Ejecuta la mayor parte del trabajo de detalle de auditoría. Dentro de sus funciones se encuentran:
• Ejecutar y documentar los procedimientos asignados en los programas de auditoría.
• Administrar el tiempo asignado en el presupuesto
• Comunicación oportuna con el Senior de Auditoría del avance del trabajo y de hallazgos y/o situaciones críticas identificadas.
• Realizar los ajustes sugeridos por el Senior en los procedimientos y/o papeles de trabajo.
• Ejecutar otras tareas asignadas por el Senior en el desarrollo del trabajo
• Sugerir mejoras en el proceso de auditoría
• Entre otras
2 mayo, 2023
FIRMAS DE AUDITORÍA EN EL ECUADOR
GERENTE DE AUDITORÍA:
• Planificación, dirección y control de los servicios de auditoria que la firma presta a sus clientes.
• Coordinación, revisión y presentación de los informes de auditoría a los clientes.
• Facturación y cobranza de los servicios prestados.
• Coordinación de reporte y entrega de resultados, evaluando al equipo de trabajo.
• Preparación de presupuesto, seguimiento mensual de horas.
• Evaluar periódicamente al personal a su cargo. Responsable de las entrevistas de ingreso de personal.
• Coordinar y supervisar horas de sobretiempo, anticipos de viáticos, reportes, autorización de viajes del personal bajo su cargo, vacaciones, permisos, entrenamiento.
SENIOR DE AUDITORÍA:
• Planificación del trabajo.
• Evaluación de riesgos.
• Elaboración de programas de auditoria.
• Supervisión de auditores Junior.
• Revisión de informes de auditoría y papeles de trabajo.
• Contacto con el cliente auditado.
• Realizar los programas de auditoría instruidos y bajo la supervisión del gerente a cargo.
• Controlar el desarrollo del trabajo en relación con los plazos establecidos e informar al gerente inmediatamente acerca de posibles desvíos.
JUNIOR DE AUDITORÍA:
• Ejecución de programa de auditoria.
• Elaboración de papeles de trabajo.
• Elaboración de informes de control interno.
• Trabajo de campo: Indagaciones, inspecciones, etc.
• Controlar sus propios avances en el trabajo e informar inmediatamente al Senior de posibles dificultades en el cumplimiento de plazos o de presupuestos de tiempo, para lo que debe conocer.
• Informar inmediatamente al senior sobre: Posibles ajustes detectados y de otros temas que requieran su consideración, Temas que requieran acciones de parte del cliente, Dificultades para aplicar el programa de auditoría.
SOCIO DE AUDITORÍA:
• El socio encargado de trabajo es el profesional responsable de conducir el proceso de auditoría de estados financieros en concordancia con las normas y políticas.
• Es el nivel de responsabilidad máximo en un trabajo de auditoria y se encarga de firmar el dictamen u opinión de los estados financieros auditados.
• El socio encargado tiene la responsabilidad final de asegurarse de que el trabajo de auditoría que se ejecute, respalde adecuadamente la opinión que la Firma expresa.
• El socio encargado del trabajo deberá mantenerse al día sobre los aspectos importantes que afectan al negocio del cliente no sólo durante la auditoría, sino también durante el año.
• El socio encargado deberá cerciorarse de que la auditoría se planifique apropiadamente y deberá aprobar la estrategia y el plan de auditoría.
• El socio encargado deberá asegurarse de que el trabajo se supervise apropiadamente y que los papeles de trabajo se revisen de acuerdo con las políticas establecidas.
3 mayo, 2023
El Organigrama de las firmas de Auditoria esta compuesto por Socio de Auditoria; Gerente de Auditoria; Auditor Senior y Auditor Junior o Asistente de Auditoria.
Las actividades de un Socio de Auditoria:
Es el profesional responsable de conducir el proceso de auditoría de estados financieros en concordancia con las normas y políticas de la Firma, normas internacionales de auditoria y otros requisitos especiales o normativos emitidos por un ente regulador. se encarga de firmar el dictamen u opinión de los estados financieros auditados.
El socio encargado tiene la responsabilidad final de asegurarse de que el trabajo de auditoría que se ejecute, respalde adecuadamente la opinión que la Firma expresa. Ciertos aspectos de auditoría requieren la atención específica del socio encargado del trabajo, ya sea porque son importantes para la auditoría en general o porque se necesita experiencia para tratar con ellos.
Debe mantener al día sobre los aspectos importantes que afectan al negocio del cliente no sólo durante la auditoría, sino también durante el año.
EL socio encargado debe asegurarse de que se llegue a un acuerdo con el cliente en cuanto al alcance del servicio que se ha de prestar y el tipo de informe que se va a emitir.
El socio encargado deberá cerciorarse de que la auditoría se planifique apropiadamente y deberá aprobar la estrategia y el plan de auditoría.
El socio encargado deberá asegurarse de que el trabajo se supervise apropiadamente y que los papeles de trabajo se revisen de acuerdo con las políticas establecidas
Las actividades de un Gerente de Auditoria:
Planear, Supervisar, revisar y efectuar el seguimiento del trabajo.
Dirección y control de los servicios de auditoria que la firma presta a sus clientes.
Coordinación, revisión y presentación de los informes de auditoría a los clientes.
Facturación y cobranza de los servicios prestados.
Asiste a los Socios en responsabilidad, administración, técnicas y adiestramiento del Staff profesional, garantizando el cumplimiento de las normas de control interno y calidad de la firma y el cumplimiento del código de ética profesional del Contador Público y normas y principios que rigen el trabajo de Auditoría.
Preparación de presupuesto, seguimiento mensual de horas
Evaluar periódicamente al personal a su cargo. Responsable de las entrevistas de ingreso de personal.
Coordinar y supervisar horas de sobretiempo, anticipos de viáticos, reportes, autorización de viajes del personal bajo su cargo, vacaciones, permisos, entrenamiento.
Las actividades de un Auditor Senior:
Planificación del trabajo
Evaluación de riesgos
Elaboración de programas de auditoria
Supervisión de auditores Junior
Revisión de informes de auditoría y papeles de trabajo
Contacto con el cliente auditado
Realizar los programas de auditoría instruidos y bajo la supervisión del gerente a cargo.
Las actividades del Auditor Junior o Asistente de Auditoria:
Ejecuta el programa de auditoria
Elabora los papeles de trabajo
Elabora de informes de control interno
Trabajo de campo: Indagaciones, inspecciones, etc.
Controlar sus propios avances en el trabajo e informar inmediatamente al Senior de posibles dificultades en el cumplimiento de plazos o de presupuestos de tiempo, para lo que debe conocer: a. Los rubros o tareas que deberá revisar o realizar.
Informar inmediatamente al senior sobre: Posibles ajustes detectados y de otros temas que requieran su consideración, Temas que requieran acciones de parte del cliente, Dificultades para aplicar el programa de auditoría
27 diciembre, 2023
ORGANIGRAMA DE UNA FIRMA DE AUDITORIA EN EL ECUADOR
Funciones por cargo que desempeñan. –
Cargo: Socio Auditor
Funciones:
– Responsable de efectuar seguimiento de la eficacia del trabajo realizado por el resto de los que ocupan puestos de liderazgo. En firmas de auditoría de reducida dimensión, este cargo por lo general, también es responsable de atender todas las quejas y denuncias.
– Persona a quien debe consultarse, y que tiene que responder, sobre cualquier asunto relativo a la ética, incluyendo independencia, conflictos de intereses, privacidad y confidencialidad.
– Llegar a una conclusión sobre el cumplimiento de los requerimientos de independencia en cuanto al cliente y, al hacerlo, obtener la información requerida para identificar amenazas a la independencia, tomando medidas para eliminar dichas amenazas o reducirlas a un nivel aceptable mediante la aplicación de salvaguardas adecuadas y asegurándose que se complete la documentación adecuada.
– Asegurarse de que se han seguido procedimientos adecuados para la aceptación y continuidad de las relaciones con el cliente y que las conclusiones alcanzadas al respecto son adecuadas y se han documentado.
– Comunicar de inmediato a la firma de auditoría cualquier información obtenida que hubiera llevado a la firma de auditoría a rechazar el encargo si dicha información hubiera estado disponible con anterioridad, para que la firma de auditoría y el socio del encargo puedan tomar las medidas necesarias.
– Asegurarse de que el equipo del encargo colectivamente cuente con las capacidades y las competencias adecuadas para ejecutar el encargo conforme a normas profesionales y requerimientos reglamentarios y legales aplicables.
– Supervisar y/o realizar el encargo en cumplimiento con normas profesionales y requerimientos reglamentarios y legales y asegurarse de que el informe del encargo que se emita sea apropiado a las circunstancias.
– Asumir la responsabilidad del encargo respecto de asuntos difíciles o controvertidos realizando consultas adecuadas.
Cargo: Gerente auditor
Funciones:
– Recaudación de honorarios, anticipos, facturación y cobranzas en relación directa con el cliente.
– Informar periódicamente o cuando lo sea requerido la situación financiera y administrativa con los clientes en general y en casos específicos a la dirección general de la firma auditora
– Elaboran los procedimientos de auditoría que ejecutarán los auditores.
– Comprueban el cumplimiento de la Ley por parte de la organización.
– Establecen metas y planes de auditoría.
– Proponen acciones a la Dirección General y jefes de departamentos de la organización.
Cargo: Auditor senior
Funciones:
– Coordinar con el Gerente las visitas de auditoría.
– Recopilar, revisar, analizar y preparar la documentación necesaria previa a la visita.
– Preparar el cuestionario de control interno y el programa de trabajo a desarrollar en la visita.
– Asignar las tareas a cada uno de los miembros de su equipo y supervisar el trabajo de los mismos durante la visita.
– Elaborar los documentos necesarios para formalizar el pedido de información a las organizaciones auditadas.
– Verificar el estricto cumplimiento de las normas legales, reglamentarias, el estatuto, procedimientos contables, cuentas de los saldos, así como la documentación sustentatoria.
– Informar a la Gerencia después de cada visita, de los principales hallazgos u observaciones.
– Elabora el borrador de informe de la visita para aprobación de la Gerencia.
– Planificación del trabajo, supervisar y evaluar el cumplimiento del equipo de trabajo en campo.
Cargo: Auditor junior
Funciones:
– Extraer los informes anteriores y documentación en general de las organizaciones a auditar.
– Revisar y levantar información de acuerdo a los procedimientos del área y realizar las actividades encomendadas por el jefe inmediato durante la visita.
– Elaborar el cuerpo del informe, las observaciones y recomendaciones de acuerdo al trabajo de campo realizado.
– Elaborar el informe de asistente donde se detalla el trabajo realizado de acuerdo a la guía de visita.
– Ordenar y armar los papeles de trabajo por ítem, de acuerdo a los índices de archivo de papeles de trabajo, siguiendo los procedimientos, en coordinación con el jefe inmediato.
– Otras funciones que sean asignadas por el jefe inmediato o gerente dentro del ámbito de su aplicación.
18 marzo, 2024
GRACIAS LA INFORMACION